美国国税局(IRS)的来源
抵消教育成本的五种方法
2010-30年度国税局税务提示
大学可能很贵. 为了帮助学生和他们的父母，美国国税局提供了以下五种方式来抵消教育成本.
- 美国机会税收抵免(AOTC) 能否帮助家长和学生支付大学前四年的部分费用. 《申博平台》修改了现行的2009和2010纳税年度的希望信贷, 使更多的纳税人可以使用它. 符合条件的纳税人可能有资格获得每名学生最高2500美元的年度抵免. 一般, 百分之四十的学分是可退还的, 也就是说你可能会收到1美元,000, 即使你没有欠税.
- 希望信贷 能否帮助学生和家长支付大学前两年的部分费用. 这项抵免通常适用于2008年及更早的纳税年度. 然而, 2009纳税年度的特别扩大希望抵免，最高可达3美元,在中西部灾区上大学的学生可以申请600美元，只要你在2009年不为其他学生申请AOTC.
- 终身学习学分 能帮我支付本科学费吗, 研究生和专业学位课程——包括提高工作技能的课程——无论学龄多少. 符合条件的纳税人可能有资格获得最高2美元的补贴,000 to $4,如果是中西部灾区的学生，每份纳税申报单的金额为5000美元.
- 529大学储蓄计划的增强福利当前位置某些计算机技术的购买现在被添加到大学费用清单中，可以由合格的学费计划支付, 通常被称为529计划. 2009年和2010年, 该法扩大了合格高等教育费用的定义，将计算机技术和设备或互联网接入及相关服务的费用包括在内.
- 学费及费用扣除学生和他们的父母可以扣除符合条件的大学学费和相关费用，最高可达4美元,000. 这种扣除是对收入的调整, 也就是说，扣除额会减少你的应税收入. 如果你不符合AOTC的资格，学费和杂费减免可能对你有益, 希望或终身学习学分.
同一学生不能在同一学年申请AOTC学分和希望学分和终身学习学分. 如果你在同一年为同一学生申请学杂费减免，你也不能申请任何学分. 有资格获得教育学分, 你必须为自己支付高等教育学费和某些相关费用, 你的配偶或受抚养人. 家长或学生都可以申请学分，但双方都不能申请. 被称为受抚养人的学生不能申请学分.
欲了解更多信息，请 参见出版物970, 教育税收优惠, 可在美国国税局网上索取.或致电国税局800-TAX-FORM (800-829-3676).
资源
学分
教育抵免通过减少纳税申报单上的欠税来帮助降低高等教育的成本. 如果抵免将你的税款减少到零以下，你可能会得到退款. 有两种教育学分可供选择 AOTC 和 终身学习学分.
谁可以申请教育学分?
每个学分都有附加规则, 但你必须满足以下三个学分:
如果你有资格申请终身学习学分，并且有资格在同一年为同一学生申请AOTC, 你可以选择申请任何一种学分, 但不是两者都有. 如果你在纳税年度的任何部分是非居民外国人，你不能申请AOTC，除非你选择被视为联邦税收目的的居民外国人. 有关AOTC和外国学生的更多信息，请访问AOTC -外国学生信息.
法律要求你和你的合格学生都有一个有效的社会安全号码或个人纳税人识别号码, 在报税截止日期前发出, 以索取AOTC.
扣除
学费及费用扣除
每小时.R. 2029年12月通过. 2015年8月18日，学杂费减免延长.
你可以扣除当年为自己支付的合格教育费用, 你的配偶或受抚养人. 如果您的申报身份是已婚单独申报，或者另一个人可以根据他或她的纳税申报表为您申请豁免，则您不能申请这项扣除. 符合条件的费用必须是用于高等教育.
学费和杂费减免可以减少你的收入税额，最高可达4,000美元. 此扣，报之 表格8917 (PDF)“学杂费扣除”作为对收入的调整. 这意味着即使你没有逐项列出扣除额，你也可以申请扣除额 附表A表格1040 (PDF). 这种扣除可能对你有益，如果, 例如, 你没有资格获得AOTC或终身学习学分.
你可以拿一个教育学分来抵扣你的教育费用，而不是学费和杂费扣除. 你可以选择税率较低的. 你不能申请学费和杂费减免以及相同费用的教育信贷.
参见: 学费和费用减免一览.
学生贷款利息扣除
一般, 你支付个人利息, 除了某些抵押贷款利息, 不能在你的纳税申报单上扣除. 然而, 如果你的调整后总收入(MAGI)少于80美元,000 ($160,(如提交联合报税表), 在支付用于高等教育的学生贷款(也称为教育贷款)的利息时，允许有一项特殊扣除. 学生贷款利息是你在一年内支付的符合条件的学生贷款利息. 它包括必需的和自愿的利息支付.
对大多数纳税人来说, MAGI是在扣除学生贷款利息之前，在联邦所得税申报表上计算的调整后的总收入. 这项扣除可以使你的应税收入最多减少2500美元.
学生贷款利息扣除被视为收入调整. 这意味着即使你没有在1040表附表A上列出扣除额，你也可以申请这项扣除额.
合资格学生贷款
这是一笔贷款，你只是为了支付合格的教育费用(稍后定义)，包括:
- 适用于您、您的配偶或在您申请贷款时是您的家属的人
- 在贷款之前或之后的合理时间内支付或发生
- 在学术期间为符合条件的学生提供的教育
以下来源的贷款不属于合格学生贷款:
- 相关人员
- 合格的雇主计划
合格教育费用
用于扣除学生贷款利息, 这些费用是在合格的教育机构就读的总费用, 包括研究生院. 它们包括为下列项目支付的款项:
- 学杂费
- 食宿
- 书籍、用品和设备
- 其他必要费用(如交通费)
膳宿费只有在不超过以下两项的较大范围内才算合格:
- 食宿津贴, 由符合条件的教育机构确定, 这包括在学生特定学习期间的出勤费用(用于联邦财政援助目的)和生活安排中, or
- 如学生居住在合资格的教育机构拥有或经营的房屋内，则以实际收费为准
与工作有关的教育的业务扣除
如果你是雇员，可以列出你的扣除项目, 你可以申请扣除你为工作相关教育支付的费用. 你的扣除额将是你的合格工作相关教育费用加上其他工作和某些杂项费用超过你调整后总收入的2%的金额. 分项扣除可以减少你的应纳税所得额.
如果你是自雇人士, 你可以直接从你的自雇收入中扣除与工作相关的教育费用. 这样就减少了你的所得税和自雇税.
与工作相关的教育费用也可能使你有资格享受其他税收优惠, 比如AOTC, 学杂费减免和终身学习学分. 即使你不符合上面列出的要求，你也可能有资格享受这些其他福利. 你不能同时申请学费和杂费减免, 同样的费用，你也不能像申请教育抵税额一样申请这项扣除.
要申请扣除与工作有关的教育费用，你必须:
- 工作
- 如果您是雇员，请在附表A(表格1040或1040NR)上详细列出您的扣除项目
- 档案附表C(表格1040), 附表C-EZ(表格1040), 如果您是自雇人士，请填写表格F(表格1040)
- 教育费用是否符合“合格的工作相关教育”中讨论的要求, 下面
工作相关资格
你可以扣除与工作相关的教育费用作为商业费用. 这是一种至少符合以下两项标准之一的教育:
- 你的雇主或法律要求你接受教育，以保持你目前的薪水、地位或工作. 所要求的教育必须服务于你的雇主真正的商业目的
- 教育维持或提高你目前工作所需的技能
然而, 即使教育符合上述一项或两项测试, 如果有以下情况，就不是合格的工作相关教育:
- 是否需要满足你目前的行业或业务的最低教育要求
- 是学习计划的一部分，将使你有资格从事新的行业或业务
你可以扣除与工作相关的教育费用作为商业费用，即使这种教育可能导致学位.
雇主或法律要求的学历
你所需要的满足当前行业或业务的最低教育要求的教育并不是合格的与工作相关的教育. 一旦你达到了工作的最低学历要求, 你的雇主或法律可能会要求你接受更多的教育. 如果满足以下三个要求，这种额外的教育就是合格的工作相关教育.
- 你需要保持目前的薪水、地位或工作
- 这个要求是为你的雇主服务的
- 教育并不是让你有资格从事新行业或新业务的项目的一部分
当你接受的教育超过了雇主或法律的要求, 额外的教育只有在保持或提高你目前工作所需的技能时才能成为合格的工作相关教育.
维持或提高技能的教育
如果你的雇主或法律不要求你接受教育, 只有当它保持或提高你目前工作所需的技能时，它才能成为合格的工作相关教育. 这可能包括进修课程, 有关当前发展和学术或职业课程的课程.
储蓄计划
合格学费计划(QTP)
各州可能会建立和维持一些项目，允许你预付或存入一个账户，用于支付学生在高等教育机构的合格教育费用. 符合条件的教育机构可以建立和维持一些项目，允许你预付学生的合格教育费用. 如果你预付学费, 学生(指定受益人)将有权获得豁免或支付合格的教育费用. 你不能扣除QTP的付款或捐款. 获取有关特定QTP的信息, 你需要联系建立和维护它的国家机构或合格的教育机构.
QTP的分配不需要纳税，除非分配的金额大于受益人调整后的合格教育费用. 合格费用包括所需的学杂费, 书, 用品和设备，包括计算机或外围设备, 计算机软件和互联网接入及相关服务，如果主要由在合格教育机构注册的学生使用. 至少是一半时间的学生，食宿也可能符合条件.
科威达教育储蓄帐户(ESA)
Coverdell ESA可用于支付合格的高等教育费用或合格的初等和中等教育费用. 收入限制适用于供款人, 该账户受益人的总供款不能超过$2,每年有1000万, 不管开了多少个账户. 受益人是18岁以下的人或有特殊需要的受益人.
对Coverdell ESA的捐款是不可扣除的, 但存入账户的金额在分配之前是免税的. 如果分配金额低于受益人在符合条件的机构的合格教育费用，受益人将不欠税. 这项福利适用于合格的高等教育费用以及合格的初等和中等教育费用.
以下是一些关于Coverdell账户的分配需要记住的事情:
- 只要用于符合条件的教育费用，分配是免税的, 比如学费和杂费, 需要的书, 用品、设备和合格的食宿费用
- 如果他们是在一个合格的教育机构注册或出席分配不征税. 这包括任何公共的, 根据州法律规定提供初等或中等教育的私立或宗教学校. 几乎所有认可的公众, 非营利性和私有(私人拥有的盈利)高等教育机构符合资格
- 教育税收抵免可以在受益人从Coverdell ESA获得免税分配的同一年申请, 只要两种福利的费用不相同
- 如果分配超过合格的教育费用, 一部分将向受益人征税，通常还需要额外缴纳10%的税. 如果受益人死亡或残疾，或者受益人获得合格的奖学金，则不需要额外缴纳10%的税.
欲了解更多信息，请 参见主题310 - Coverdell ESA.
奖学金及研究金
奖学金通常是支付或允许的数额, 或者为了…的利益, 学生:在教育机构帮助学习的学生. 这个学生可以是本科生，也可以是研究生. 奖学金通常是为了个人的利益而支付的一笔金额，以帮助他们进行学习或研究. 一般, 这笔钱是免税的还是应税的取决于这笔钱所支付的费用，以及你是否是一个学位候选人.
只有满足以下条件，奖学金或奖学金才免税:
- 你是一所合格教育机构的学位候选人
- 您使用奖学金或奖学金来支付合格的教育费用
合格教育费用
就免税奖学金和研究金而言，这些费用包括:
- 在合格的教育机构注册或就读所需的学杂费
- 与费用, 比如费用, 书, 供应, 以及在符合条件的教育机构学习课程所需的设备. 在您的课程中，所有学生都必须具备这些条件
然而, 为了这些合格的教育费用, 奖学金或研究金的条款不能要求将其用于其他目的, 比如食宿, 或者指定它不能用于学费或课程相关费用.
不符合条件的开支
合格的教育费用不包括以下费用:
- 食宿
- 旅行
- 研究
- 牧师的帮助
- 在符合条件的教育机构注册或出勤不需要的设备和其他费用
这是正确的，即使费用必须支付给机构作为注册或出席的条件. 用于支付这些费用的奖学金或奖学金金额是应纳税的.
收入的排除
你可以从你的收入中排除某些教育援助福利. 这就意味着你不必为它们付任何税. 然而, 这也意味着你不能使用任何免税教育费用作为任何其他扣除或信贷的基础, 包括终身学习学分.
雇主提供的教育援助
如果你在教育援助计划下从雇主那里获得了教育援助福利, 你最多可以扣除5美元,每年有250个这样的福利. 这意味着你的雇主不应该把这些福利包括在你的工资里, 提示, 以及W-2表格第1栏所示的其他补偿.
教育援助计划
符合教育援助计划的资格, 该计划必须是书面的，并且必须满足某些其他要求. 你的雇主可以告诉你在你工作的地方是否有一个合格的项目.
教育援助福利
免税教育援助福利包括支付学费, 费用及类似开支, 书, 供应, 和设备. 这些款项可用于本科或研究生水平的课程. 不一定要支付与工作相关的课程. 教育援助福利不包括以下项目的支付:
- 膳食、住宿或交通
- 完成课程后可以保留的工具或用品(教科书除外)
- 涉及运动、游戏或爱好的课程，除非:
- 与雇主的业务有合理的关系，还是
- 是学位课程的一部分吗
福利超过5250美元
如果你的雇主支付超过5美元,这一年你的教育津贴是250英镑, 一般来说，你必须对超过5美元的金额纳税,250. 你的雇主应该在你的工资(W-2表)中注明, 栏1)必须包括在收入内的金额.
工作条件及福利
然而, 如果福利超过5美元,250也有资格作为工作条件附带福利, 你的雇主不需要把它们算在你的工资里. 工作条件附带福利是一种福利, 你付钱了吗, 你可以作为员工业务费用扣除. 欲知更多有关工作条件及福利的资料, 见15-B出版物第二章的工作条件福利, 雇主附带福利税务指引.
教师费用扣除
如果夫妻双方都是合格的教育工作者，那么教育工作者最多可以扣除250美元(500美元), 但每人不得超过250美元)未报销的业务费用. 教师费用扣除, 在1040表第23行或1040A表第16行申报, 即使教育工作者没有列出他们的扣除项目，也可以使用吗. 这样做, 纳税人必须是幼儿园到12年级的教师, 教练, 辅导员, 在州法律规定的提供小学或中学教育的学校担任校长或助理，每学年至少900小时.
那些符合条件的人可以扣除书籍等费用, 供应, 计算机设备和软件, 教室使用的设备和辅助材料. 参加专业发展课程的费用也可扣除. 如果运动用品用于健康或体育课程，则符合条件.
有关IRS的其他资源，请参阅我们的税务主题 教师费用扣除.